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申请一般纳税人及转正应该注意哪些方面?

发布时间:2014-01-16  阅读:702次
申请一般纳税人及转正应该主要从帐务和场地、销售额三方面来讲:
(一)场地所具备的条件:
1、商贸企业场地一定要达到50平方米以上,(农民房不可以)。工业企业要有车间及仓库。
2、公司要配置正规的财务室、经理室并挂上门牌,财务室配有保箱柜,关外还应配置防盗门。
3、公司场地整体要保持整洁,尤其是财务室,不要堆放与税务局检查无关的任何资料,需要检查的资料要摆放整齐。
4、人员配备:会计1名(必须持有深圳会计证或在深圳注册全国统一的会计证)出纳1名,办税员1名。
5、 税务部门检查的资料应包括:房屋租赁合同、购销合同、验资报告、公司章程、税务登记证、营业执照、组织机构代码证、开户核准通知书、纳税申报表、会计报表、凭证及帐本。法人、股东、会计、出纳身份证,会计证。以上资料都要原件。
(二)、帐务要求:
(1)、帐本的设置:
商贸企业:总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐、三栏明细帐、十七栏明细帐、进销存明细帐、应交税金(应交增值税)明细帐
工业企业:总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐、三栏明细帐、十七栏明细帐、进销存明细帐(原材料与产成品分开设立)、应交税金(应交增值税)明细帐、生产成本明细帐、销售收入明细帐、存货记数帐、固定资产明细帐。
(2)登记帐本的要求:
A、登记手工帐本时数字不能超出格的三分之二
B、手工帐本上不许乱涂改,要用红笔划线,划线部分一定要清晰同时在上方用蓝字改正。在划线处加盖登帐人员的私章。
C、负数用红笔登记。
D、现金日记帐及银行存款日记帐必须由出纳登记。
E、存货记数帐也就是仓库帐必须由仓库员登记。
F、其余由会计登记。一套帐本必须由三人完成。
G、帐簿启用表必须在写有公司名称处加盖公司公章,帐簿启用表各项内容必须填完整。尤其是加盖法人私章及会计私章,法人及会计签字。
H、帐簿启用表必须贴印花税票,并在印花税票上划两条平行横线。
I、若在月初或月中申请一般纳税人,帐本中的现金日记帐、银行存款日记帐及仓库帐必须登记到申请当日。
(3)填制记帐凭证及原始凭证的要求。
a. 库存帐要分数量单价。
b. 成本要按实际结,并根据公司实际情况留有库存。若无购货发票,要跟客户沟通暂估库存。
c. 工业企业帐上一定要有固定资产。若没有必须由客户提供。
d. 验资款不可以转走,基本银行存款日记帐与银行对帐单必须一致。若已经转出,要编制银行对帐单。一部分可以用验资款预付购货单位款项(购货单位从购销合同上取得),一部分验资款可根据具体情况做借款。一部分可作提现,银行留存余额必须根据实收资本金额而定。
e. 工业企业必须填制出入库及领料单。
(1)、销售发票必须填制产品出库单或送货单,出库单日期必须与发票日期相符。出库单上的记帐、保管、提货人必须签字。
(2)、产成品入库必须填制产品入库单,入库单可根据销售发票日期之前或当天分批入库,且记帐、保管必须签字。
(3)、原材料入库必须填制原材料入库单,入库单必须与发票日期相符,如发票日期在产成品销售之后,可记入上月暂估入库。暂估入库也必须填制入库单,但下月开票时不用再填制。记帐、保管必须签字
(5)、原材料领用必须填制领料单,领料单日期不可以在原材料入库之前。记帐、保管、领料必须签字。
f.记帐凭证、费用报销单、支付证明单有记帐、出纳、报销人及领导的签字或盖章。
g. 若申请一般纳税人是在月初或月中,记帐凭证一定要填制到当日。当月可以不用结转损益,凭证可以不装订。
(6)、工资要通过应付工资科目
(7)、其他要求:
2、工业企业一定要有固定资产发票及房租费发票、进货发票。
3、商贸老企业一定要有房租费发票及进货发票。
4、商贸新企业根据情况也需要房租费发票及进货发票。
5、若以入库单暂估入帐的会计分录应如下:
借:原材料/库存商品(暂估)----A原材料
    贷:应付帐款----A公司
以上这些是在申请一般纳税人时特别注意的。其余按时平时的帐务处理即可。
(三)、销售额
1、商贸企业销售额要达到180万元
2、工业企业销售额要达到100万元
新办企业(三个月内或没有开始经营)可以不用达到规定的销售额。
 
                               场 地 注 意 事 宜
 
①. 公司门口挂有标明公司全称的招牌。
②. 营业执照和国、地税税务登记证的正本原件悬挂于公司墙上醒目位置。
③. 有单独的财务室和经理室,两室门上贴有标识牌。
④. 财务室:配备必要的办公设备(如电话、电脑、打印机、保险柜、文件柜等)和办公用品(签字笔、A4纸、文件夹、订书机、订书钉、红色印泥、回形针等等);放置好财务及税务资料;关外企业必须安装防盗门窗。
⑤. 法人了解公司的各项业务。
⑥. 专管员来核查场地时,法人、财务负责人(带会计证)、业务负责人及出纳必须在场,所有股东最好也能在场(否则要求事后去税局补签字)。(都带身份证)
⑦. 公司不能对外的资料(合同、对账单、送货单、入出库单等等)一定要收好。
⑧. 场地保持整洁,物件完备、有序;避免有无人办公、临时布置的迹象,不能有住人的迹象。
⑨. 专管员来电话要求派车接送核查场地时,应给予肯定答复,以示尊重;准备必要的饮料、水果等。
⑩. 资料递交后,必须保证在留存税局的电话     在周一至周五的上午9:00~12:00,下午14:00~18:00有人接听。
⑪. 固定资产账实基本相符;车间存货账实基本相符;人员数量账实基本相符。
⑫. 公司的所有资料证件必须有在:营业执照副本、国地税税务登记证副本、组织机构代码证正副本及代码卡、开户许可证、验资报告、公司章程、房屋租赁合同(或房产证)、购销合同原件(复印件已递交给国税);商贸企业的进出口证明材料(对外贸易经营者备案登记表、海关进出口收发货人报关登记证书、自理报检单位备案登记证明书)、其他资料。

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